Налогообложение малого бизнеса в России

Налогообложение малого бизнеса в России: что выбрать оптовикам и производителям?

Если у вас малый бизнес в сфере оптовой торговли или производства, то налоги – это то, что может либо стать головной болью, либо работать в вашу пользу. Разберёмся, какие налоговые режимы в России подходят именно для этих направлений и как не переплачивать лишнего.

Как понять, что ваш бизнес – малый?

Прежде чем выбирать налоговую систему, давайте определимся, подпадаете ли вы под категорию малого бизнеса. Вот основные критерии:

Численность сотрудников – не более 100 человек.
Годовая выручка – до 800 млн рублей.
Основные средства (оборудование, склады и т. д.) – не дороже 150 млн рублей.
Учредители – если среди них есть другие компании, их доля не должна превышать 25%.

Если все пункты совпадают, значит, вы в категории малого бизнеса и можете выбирать спецрежимы налогообложения.

Какие есть налоговые режимы и что выбрать оптовикам и производственникам?

В России для малого бизнеса есть четыре основные системы налогообложения. Давайте разберём их плюсы и минусы с точки зрения оптовиков и производителей.

1. Общая система налогообложения (ОСНО) – если работаете с НДС

Что платим:

Налог на прибыль – 20% (для юрлиц).
НДС – 0%, 10% или 20% (зависит от товара/услуги).
Налог на имущество – до 2,2%.

Для кого подходит:
✔ Компании, работающие с крупными клиентами, которым нужен НДС в счёте.
✔ Бизнесы с высокой прибылью, где можно оптимизировать налоги за счёт расходов.

Минусы:
❌ Сложный бухгалтерский учёт.
❌ Высокая налоговая нагрузка.

Вывод: Если планируете работать с крупными контрагентами или участвовать в тендерах, то без НДС никак. В этом случае – ОСНО.

2. Упрощённая система налогообложения (УСН) – золотая середина

Есть два варианта:

УСН 6% (“Доходы”) – платите 6% с выручки.
УСН 15% (“Доходы минус расходы”) – платите 15% от прибыли (доходы минус расходы).

Для кого подходит:
✔ Оптовые компании с невысокими затратами (например, перепродажа).
✔ Производства, где расходы большие (оборудование, сырьё, зарплаты).

Что выбрать?

Если расходы маленькие – УСН 6%.
Если много затрат (аренда склада, закупка материалов) – УСН 15%.

Минусы:
❌ Нельзя работать с НДС (если клиенты – крупные компании, может быть проблемой).

Вывод: Оптимальный вариант для большинства производственных и оптовых компаний, особенно если не работаете с НДС.

3. Патентная система налогообложения (ПСН) – только для ИП

Что платим:

Фиксированную сумму за патент, который приобретается на 1–12 месяцев.

Для кого подходит:
✔ Только ИП (ООО – не подходит).
✔ Если деятельность попадает под перечень патентных видов бизнеса.

Минусы:
❌ Подходит не всем (для оптовиков и производственников редко доступен).
❌ Жёсткие ограничения по выручке (до 60 млн рублей в год).

Вывод: Если вы ИП и в списке разрешённых видов деятельности, можно рассмотреть. Но для производства и опта чаще всего не подходит.

4. Налог на профессиональный доход (НПД) – для самозанятых

Что платим:

4% при работе с физлицами.
6% при работе с юрлицами или ИП.

Для кого подходит:
✔ Если работаете один и нет сотрудников.
✔ Если годовая выручка не больше 2,4 млн рублей.

Минусы:
❌ Нельзя нанимать работников.
❌ Ограничение по доходу (для оптовиков и производителей не актуально).

Вывод: Для оптовых и производственных бизнесов не подходит. Это скорее вариант для фрилансеров или мелких ремесленников.

Что выбрать в итоге?

Если у вас крупные клиенты, работа с НДС – ОСНО.
Если малые расходы, нет НДС, хочется проще – УСН 6%.
Если большие затраты, производство – УСН 15%.
Если вы ИП и подпадаете под патент – ПСН (но для опта и производства редко доступно).

Полезные сервисы для расчёта налогов и ведения учёта

Чтобы не утонуть в бумагах и налоговых декларациях, можно использовать онлайн-сервисы. Вот несколько популярных в России:

✅ Контур.Бухгалтерия – удобный сервис для ИП и ООО на УСН и ОСНО.
✅ Моё дело – автоматический расчёт налогов и учёт.
✅ Эльба – простая онлайн-бухгалтерия для малого бизнеса.

Все они позволяют считать налоги, сдавать отчётность и вести учёт без бухгалтера.

Заключение

Выбор налогового режима – ключевой момент для малого бизнеса. Если ошибиться, можно переплачивать десятки или даже сотни тысяч рублей в год.

Производителям и оптовикам чаще всего выгодно УСН 15% (доходы минус расходы).
Если расходы небольшие – УСН 6%.
Если нужен НДС – ОСНО.

А чтобы не запутаться, лучше заранее проконсультироваться с бухгалтером или использовать онлайн-сервисы.